Как пояснить занижение налоговой базы по НДС за 1-й квартал 2018 года?
Здравствуйте, организация начала деятельность примерно с 15 марта. Мы на ОСНО. Было у нас поступление денежных средств примерно 20 марта, а счет - фактуры мы выписали апрелем, т.к. работы были выполнены. Получились декларация по НДС и НП "нулевые за первый квартал. Теперь получили требование из налоговой :
"В ходе проведения камеральной налоговой проверки установлено занижение налоговой базы по НДС за 1 квартал 2018, что подтверждается выпиской банка за 1 квартал 2018. На основании вышеизложенного, Вам необходимо представить пояснения (а также подтверждающие документы) по выявленному занижению налоговой базы и (или) внести изменения в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018."
Что им ответить?
"В ходе проведения камеральной налоговой проверки установлено занижение налоговой базы по НДС за 1 квартал 2018, что подтверждается выпиской банка за 1 квартал 2018. На основании вышеизложенного, Вам необходимо представить пояснения (а также подтверждающие документы) по выявленному занижению налоговой базы и (или) внести изменения в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018."
Что им ответить?
Comments
-
Здравствуйте.Цитата: организация начала деятельность примерно с 15 марта. Мы на ОСНО. Было у нас поступление денежных средств примерно 20 марта, а счет - фактуры мы выписали апрелем, т.к. работы были выполнены. Получились декларация по НДС и НП "нулевые за первый квартал. Теперь получили требование из налоговой :"В ходе проведения камеральной налоговой проверки установлено занижение налоговой базы по НДС за 1 квартал 2018, что подтверждается выпиской банка за 1 квартал 2018. На основании вышеизложенного, Вам необходимо представить пояснения (а также подтверждающие документы) по выявленному занижению налоговой базы и (или) внести изменения в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018."Что им ответить?Вам нужно уплатить НДС, пени и подать уточненную декларацию. (ст.75 НК РФ, ст. 81 НК РФ).
Почему? Заглянем в НК РФЦитата: Статья 167. Момент определения налоговой базы1. В целях настоящей главымоментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи,является наиболее ранняя из следующих дат:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.Т.е. в 1-м квартале у вас налогооблагаемая база по НДС равна поступлению на расчетный счет авансового платежа. Вы должны были выставить счет-фактуру на аванс не позднее 5 дней с момента получения денежных средств на расчетный счет (п. 3 ст. 168 НК РФ)
